深圳“营改增”部分热点问题解答 - 常见问题 - 恒诚信
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     1、营改增后,从事零税率应税服务开具什么发票?

    答:营改增后,从事零税率应税服务的,应开具普通发票

     2、营业税改增值税后公路内河运输发票还能使用吗?

    答:自2012年11月1日起我市试点纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票,不得开具公路、内河货物运输业统一发票。

    3、营改增后,现代服务业的一般纳税人可以使用什么发票?

    答:可以申请增值税专用发票和增值税普通发票。

    4、纳税人11月之前发生的应缴营业税的业务没有开发票,是否可以到11月份开增值税发票?

    答:我市试点纳税人自2012年11月1日起提供的应税服务,应按规定申报缴纳增值税,在此之前提供的,仍然按原规定缴纳营业税。纳税人应根据所缴纳税种开具对应发票。

     5、货物运输业增值税专用发票抵扣联是否加盖发票专用章?

    答:抵扣联需要加盖发票专用章。

     6、现代服务业按6%计算销项税,17%的进项税发票可否抵扣?

     答:取得专用发票并认证通过,且不属于不可抵扣范围的,可以抵扣。
     

    其它问题

    1、营改增后营业税的优惠政策可以延续享受吗?

    答:2012年11月1日1前,如果我市试点纳税人已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠,在剩余税收优惠政策期限内,按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税[2011]111号附件3)享受有关增值税优惠。

    2、营改增之后新办企业购买用于开具税控发票的电脑能不能全额抵减增值税?

    答:电脑不属于增值税税控系统专用设备,不可以在增值税应纳税额中全额抵减。

    3、营改增企业增值税一般纳税人,部分经营项目适用简易征收,进项可以抵扣吗?

    答:一般纳税人用于适用简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

    4、企业所得税原在地税缴纳,营改增后是否改为到国税缴纳?

    答:不需要变更,维持原状。

    5、营改增试点开始前尚未执行完毕的有形动产租赁合同,试点之后应该怎样缴税?

    答:在2012年11月1日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。

     6、营改增之后,企业出口技术服务,请问要交税吗?

    答:试点纳税人向境外单位提供的研发服务适用增值税零税率,采用免抵退税办法(免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额,未抵减完的部分予以退还)。

    试点纳税人提供工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务和向境外单位提供技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务免征增值税。