一般纳税人购进货物用于简易计税项目取得了专用发票如何做账? - 深圳记账报税 - 恒诚信
欢迎来到深圳市恒诚信企业管理有限公司官网!

    收藏本站 | 联系我们

    深圳注册公司新政策,深圳注册公司新规定,深圳代办公司,记账报税,深圳公司变更,恒诚信,深圳公司注册,注册深圳公司

    企业工商财务整体解决方案供应商!
    全国咨询热线400-827-7738 本地咨询热线0755-23318057
    深圳记账报税

    服务范围

    

    联系我们

    恒诚信

    恒诚信企业管理有限公司

    咨询热线:400-827-7738

    电话:0755-23318057

    传真:0755-27835081

    公司客服直线

    王小姐:13689530242

    匡小姐:13689530169

    刘小姐:15920065069

    吴小姐:13538199892

    黄小姐:15919706013

    邱小姐:18523191953

    胡小姐:13682495132

    公司地址

    邮箱:945679688@qq.com

    总部地址:深圳市宝安区25区商业街华丰时代广场3楼,4楼

    当前位置:深圳记账报税 > 一般纳税人购进货物用于简易计税项目取得了专用发票如何做账?

    例如:
    我公司是一家电力安装公司,属于增值税一般纳税人,其中一个安装工程项目符合简易计税条件,在机构所在地国税局办理了简易征收备案,2016年11月份采购工程材料取得增值税专用发票,金额60万元,增值税额10.2万元,如何账务处理?

    1、 采购材料取得发票时的分录

    借:原材料 60万元

    应交税费-待认证进项税额 10.20万元

    贷:银行存款 70.20万元

    2、 专票经税务机关认证后的分录

    借:应交税费-应交增值税(进项税额)10.20万元

    贷:应交税费-待认证进项税额 10.20万元

    3、 按照规定做进项税额转出的分录

    借:原材料 10.20万元

    贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)10.20万元

    1、 财政部在2016年12月发布的《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》);

    2、 2017年1月26日财政部关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读。

    一、 关于待认证进项税额的结转

    根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”专栏,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待认证进项税额”科目;按现行增值税制度规定转出时,记入“进项税额转出”专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

    深圳恒诚信扶持创业专业为各创业者提供免费深圳公司注册、深圳记帐报税、前海公司注册、深圳代办营业执照等恒诚信一站式工商服务,注册公司流程及费用、深圳注册公司就找恒诚信